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往來賬款核對清理方法有哪些?

來源:會計實戰基地 發表時間:2020-12-23 09:03:36 作者:編輯部 閱讀量:5818

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什么是往來賬款?往來賬款是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。一般情況下是需要對往來賬款進行一定程度上的處理。那哪些往來賬款是需要核對并清理的了?不清楚的小伙伴快和會計實戰基地小編一起來看看下方內容吧!

往來賬款.jpg

一、哪些需要進行往來賬款核對、催收、清理呢?

往來賬款:應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款。

應收票據主要將賬面余額與沒有兌現的應收票據進行核對即可,如果對不上查找原因。

應付票據主要將賬面余額與客戶進行核對,如果對不上查找原因處理即可。

對于與客戶往來應收賬款和預收賬款,需要重點進行核對、催收和清理。

與供應商往來的應付賬款和預付賬款,重點進行核對確認。

其他應收款和其他應付款這倆科目一個是暫付應收款,一個是暫收應付款。核算往來借款、個人往來、押金、保證金等等,需要對不同的往來款采用不同的方法來進行核對、確認、催收和清理。

二、核對往來賬款的方法

對于往來賬款,首先要進行核對,確認金額的正確性,然后再進行催收、清理。

?往來賬核對的標準

1)自查賬面,保證賬面入賬與實際發生一致;

2)雙方賬目發生明細一致;

3)雙方余額相等;

4)存在差異時,查明差異原因,形成差異的事項進行合理說明。

?核對往來賬款方法

1)自查發現問題時:應查找出原始憑據,核對調整賬面。

2)查看雙方賬目余額并核對:詢證函(對賬單)

①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致,本期末余額雙方相等,本期的借方和貸方發生額雙方均一致,說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。

②本期末余額雙方不相等,說明差異在本期,需分別分析本期借方發生明細和貸方發生明細,確定差異的大致方向,然后按差異金額找有無對應的發生金額,如能找到對應的發生金額,說明就是該發生金額的差異,然后跟對方核實差異的原因。如不能找到對應的發生金額,則需要根據借貸雙方的每筆發生明細逐筆核對,找出差異原因。

③核對以前較長時間往來賬:因特殊情況,可能需要核對較長期時間的賬目,或者合作一方因某種原因將以前的核對結果推翻,要求重新核對更長期間的賬目時,可分情況進行核對。

a.雙方賬目發生較多時:

使用“期間倒推核對法”。從最近的合作期間開始核對,逐月往前推。經過核對的每一期間,需保證借貸雙方發生明細的一致性,不一致的列出差異明細,從最后一期間的余額往以前月份倒擠,直至找到截止到最近的所有差異。

b.雙方賬目發生較少時:

把需要核對的賬目期間視同一期,期初余額即為需要核對第一期的“期初余額”,期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”,借方和貸方的所有發生明細即為需核對期間的總發生明細,逐筆核對即可。

以上就是對往來賬款核對清理方法的介紹,小伙伴們如果有什么不清楚的地方歡迎咨詢會計實戰基地,在線即有免費答疑老師為你提供服務,更有免費資料等你來領取,還在等什么?快來會計實戰基地一起來學習吧!

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