企業所得稅年度申報資產總額平均值怎么填寫

勤奮學習意味著從不滿足于自己的成績，不斷追求更高的指導，擴大課外積累，不斷為自己提出更高的學習目標。勤奮學習就是處理學習任務，能夠認真完成學習中的困難?？荚嚰佑途透蠋焷硪黄鹂纯窗?。

企業所得稅年度申報資產總額平均值怎么填寫

一、依中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A000000《企業基礎信息表》填報說明為【填報納稅人全年資產總額平均數】,而不是期末余額.

二、

具體計算公式如下:

月平均值=(月初資產總值+月末資產總值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年資產總額=全年月平均值*12

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

三、資產總額單位為萬元,小數點后保留2位小數.

先計算季度平均值:(季度初季度末)/2,算完四個季度后把四個季度加在一起/4

{(1季度初+1季度末)/2+(2季度初+2季度末)/2+(3季度初+3季度末)/2+(4季度初+4季度末)/2}/4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.為了計算出來這個資產總額需要通過3月,6月,9月,12月的資產負債表才能計算出來.先計算季度平均數,再把四季度平均數合計再除4計算平均數.例如一季度就是年初數加3月末資產總額除2,二季度是3月末資產總額加6月末資產總額除2,以此類推,計算出來四季度的平均數.另外從業人員也是按照這個口徑計算的.

小規模納稅人的資產總額指標

財稅〔2019〕13號關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知規定:

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

所稱資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

國家稅務總局公告2019年第2號規定:

預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷.其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值.

截至本期申報所屬期末的季度平均值.

比如全年我們是四個季度的季度平均值相加除以4,那么第三季度其實就是前三個季度的季度平均值相加除以3,是通過這樣來判斷小型微利企業的資產規模有沒有超標.

企業在進行填寫企業所得稅年度申報資產總額平均值時,不是隨便填寫的,是需要根據之前季度企業的資產數額進行計算之后再進行填寫的,千萬不要將企業的資產期末數填寫上去了.企業填報納稅人全年資產總額平均數的時候,如果不是很清楚的話,本文中也把公式寫出來了,大家可以參考公式來計算企業的資產總額平均值是多少.

?企業所得稅年度申報資產總額平均值怎么填寫的問題您看懂了嗎，希望這個解答可以幫助到您，如果大家還想知道更多的可以關注我們會計實戰基地哦！會計實戰基地是專業的線上考證培訓機構，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！